Разбираемся: что значит единый налоговый платеж

С 1 января 2023 года в юридическую силу вступил в силу обновленный механизм расчета налоговых расчетов с уполномоченными государственными службами – Единый налоговый платеж. С момента внедрения, фискальная система для всех без исключения компания и ИП, включая физических лиц, становится максимально понятной и простой и прозрачной.

Исключением являются самозанятые, которые продолжают совершать расчеты по ранее установленным правилам. Использование ЕНП предоставляет возможность существенно ускорить процесс оплаты, снизить суммарное количество платежных поручений и предотвратить риски ошибок, влекущих за собой негативные последствия.

В статье разберем, что значит единый налоговый платеж.

Что это такое простыми словами

ЕНП представляет собой разработанный особый порядок перечисления налогов, взносов и сборов. Главная цель заключается в том, что налогоплательщикам с 1 января 2023 года не требуется одновременно заполнять несколько платежных поручений.

К примеру, в августе ИП должен перечислит авансовый платеж по УСН и страховым взносам. Ему требуется заполнить единую платежку, после чего совершить транзакцию – на один налоговый счет. В случае со старым порядком, необходимо было бы использовать 4 платежных поручений – для налогов и взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ.

Внимание Начиная, с 1 июля по 31 декабря 2022 года ЕНП могли пользоваться юр лица и индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание протестировать обновленную систему. С 2023 года единый налоговый платеж является обязательным для всех ИП и компаний, за исключением самозанятых.

Как засчитывает ЕНП в счет платежей в бюджет налоговым органом

Проведение необходимых расчетов с бюджетов с использованием единого налогового платежа осуществляется в несколько этапов. Среди них выделяют:

Определение размера налогов за конкретный отчетный период.
Формирование уведомления ФНС об обязательствах.
Внесение средств на единый налоговый счет в требуемом размере.

Единый налоговый счет разрешили пополнять третьими лицами, к примеру, близкими родственниками индивидуального предпринимателя либо законному представителю компании.

При этом Управление Федерального казначейства самостоятельно осуществляет распределении е средства по имеющимся обязательствам юридических либо ИП на базе уведомлений и баланса. Согласно действующему законодательству, в зачет принимаются:

налоговые сборы;
авансовые платежи;
имеющиеся страховые взносы;
многочисленные сборы – исключение госпошлина;
всевозможные штрафы и пеня, включая проценты по перечисленным платежкам.

С момента внедрения ЕНП юридические лица и индивидуальные предприниматели лишились ранее имеющегося права выбора, что платить в первую очередь.

Кто может применять

С 1 января 2023 года единый налоговый платеж используется всеми без исключения индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Исключением являются самозанятые со статусом ИП либо без него. Они оставляют за собой полное право выбора, к примеру, использовать ЕНП во время оплаты либо приложение «Мой налог».

Можно ли вернуть остаток

Каждый налогоплательщик оставляет за собой полное право на оформление возврата по имеющимся излишкам с ЕНП, которые остались по результатам распределения денежных средств по обязательствам. Правило действует на основании Приказа ФНС России от 30.11.2022 г. № ЕД-7-8/1133@.

Возврат средств не представляется возможным при условии совершения платежа третьими лицами.

На практике существует несколько способов возврата: на основании поданного соответствующего заявления либо по решению представителей налоговой службы. Чтобы вернуть средств своими силами, потребуется составить надлежащим образом заявление. Запрос подается по месту регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя. Заявление может быть составлено и передано на рассмотрение:

в рукописном варианте;
в электронном формате – для этого необходимо использовать УКЭП;
через зарегистрированный личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налогового органа;
в составе сформированной декларации по форме 3-НДФЛ.

Формат документа и содержание регулируется нормами Приказа ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Согласно действующим нормативно-правовым нормам, сроки рассмотрения не превышают 10 календарных дней с момента подачи.

Дополнительно 5 дней отводится на передачу уведомления налогоплательщику о результатах обработанного запроса. Средства перечисляются на банковский счет в течение 1 календарного месяца в случае положительного ответа.

В случае превышения установленных сроков, налоговая инспекция берет на себя обязанность по оплате штрафной пени за каждый день просрочки. Сумма определяется по формуле: ключевая ставка х суммарный размер возврата.

Справка Налогоплательщики вправе не оформлять заявления на возврат средств. В таком случае средства остаются на счете и могут быть использованы при последующих платежах.

Плюсы и минусы

Использование ЕНП несет за собой множество преимуществ и некоторые недостатки. К положительным сторонам принято относить:

предусматривается возможность перечислять средства на бюджетные платежи в любое время. Главное, чтобы период уплаты на счете находилась достаточная сумма, а в налоговом органе – соответствующая отчетность либо оповещение. К примеру, в новогодние праздники продукция продается в крупных объемах, поэтому продавец вправе пополнить ЕНС на всю сумму уже в январе;
все без исключения платежи в бюджет проходят по единым утвержденным реквизитам, из-за чего не требуется формировать множество отдельных платежек. Следовательно, существенно снижаются риски допущения ошибок;
наличие переплаты может быть использовано в счет будущих платежей. При классическом варианте уплаты налогов требовалось составлять соответствующее заявление, чтобы в обязательном порядке вернуть излишек;
наличие переплаты не предусматривает применения периода исковой давности. Сегодня предусматривается возможность оформления возврата в любое время на свое усмотрение.

Несмотря на многочисленные преимущества, имеются некоторые отрицательные стороны. К ним принято относить:

Если на едином счете недостаточно средств для оплаты всех предусмотренных платежей, представители налогового органа самостоятельно принимают решение о распределении суммы пропорционально всем имеющимся обязательствам. В результате повышаются риски получение недоимки одновременно по нескольким налоговым сборам и страховым платежам. Из негативных последствий выделяют возможность блокировки счета либо принудительное взыскание с него;
каждый налогоплательщик продолжает самостоятельно определять налоги и взносы, включая требуемые сборы и передавать в налоговую службу по месту регистрации уведомление. Следовательно, суммарное количество документации остается неизменной: вместо платежек по каждому налогу, требуется создавать оповещения о суммах, за исключением ситуаций, когда платеж списывается автоматически по предоставленной отчетности;
снятие средств со счета осуществляется в определенном порядке, поэтому предприниматели не могут оказывать на него воздействия. К примеру, если юридическое лицо планирует изначально погашать долговые обязательства по штрафам, после чего недоимку, это не представляется возможным.

Важно Необходимо четко понимать, что единый налоговый платеж представляет собой современную систему уплаты налогов и сборов с использованием одного платежного поручения. При этом УФК самостоятельно принимает решение по вопросу распределения средств между имеющимися недоимками и обязательными взносами.

Одновременно с этим предприниматели указывают на наличие дополнительных хлопот, которые напрямую связаны с необходимостью передачи представителям налогового органа уведомлений об исчисленных размерам по всем имеющимся обязательствам, причем тех, где имеются авансы и с отсутствием деклараций.

Дополнительная информация по теме статьи:

Из положительных качеств нововведений выделяют упрощенный порядок перечисления уплаты. Наличием исключительно единой платежки позволяет существенно снизить риски ошибок с последующими негативными последствиями.